Льготы по имущественным налогам физических лиц.

В 2025 году пройдет начисление налога на имущество физ.лиц, земельного налога и транспортного налога за налоговый период 2024г. по сроку уплаты не позднее  1 декабря 2025 года.

Многочисленная категория льготников - пенсионеры и предпенсионеры (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет), имеющие право на льготу по транспортному налогу в размере 50% на 1 легковую автомашину мощностью до 150 л.с. По налогу на имущество льготируется 1 объект каждого вида – квартира, жилой дом, гараж или машино-место (при расчете с наибольшей суммой налога). По земельному налогу предусмотрен вычет (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка). Указанный вычет предусмотрен для  инвалидов I и II гр., инвалидов с детства, детей-инвалидов и лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Для многодетных семей установлена льгота по транспортному налогу на одно транспортное средство: один из родителей многодетной семьи, имеющей на воспитании 3 и более детей до 18 л., на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., автобусы (микроавтобусы) - до 150 л.с., мотоциклы - до 36 л.с. и моторные лодки - до 30 л.с. (включительно).

От уплаты транспортного налога за 2024 г освобождаются граждане РФ, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.22 г.  № 647 "Об объявлении частичной мобилизации в РФ" или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ в ходе проведения СВО, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоциклы - до 36 л.с. и моторные лодки - до 30 л.с. (включительно).

По налогу на имущество физлиц мобилизованным лицам, контрактникам, добровольцам положена льгота на 1 объект в каждой из следующих категорий имущества: квартира, часть квартиры или комната, жилой дом или его часть, хоз.строение (сооружение) площадью до 50 кв. м, расположенное на земельном участке для ведения ЛПХ (ИЖС, огородничества, садоводства), гараж или машино-место

Льгота применяется при условии, что имущество находится в собственности такого лица и не используется им в предпринимательской деятельности.

По таким же объектам эту льготу могут применять члены семей мобилизованных, добровольцев, которые принимают (принимали) участие в СВО и военнослужащих, которые принимают (принимали) участие в СВО, включая контрактников. Льгота только за налоговые периоды, в которых мобилизованный, доброволец, военнослужащий участвовал в СВО. Период участия - это весь налоговый период, в течение которого лицо участвовало в СВО, независимо от срока участия.

Также льгота положена членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца и членам семей погибших и умерших добровольцев, лиц, заключивших контракт или состоящих в иных правоотношениях с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на ВС РФ.

Всем владельцам недвижимости и транспортных средств рекомендуем уточнить информацию в интернет-сервисе ФНС России www.nalog.gov.ru: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Проверить наличие предоставленной льготы можно на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговая направит налоговое уведомление за 2024 по уплате транспортного, земельного и налога на имущество физ.лиц, а также в определенных случаях – НДФЛ не позднее 30 раб.дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, в отношении каждого налога должны быть указаны – сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база, размер налоговых льгот, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа (ЕНС) в бюджетную систему РФ. Отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются.

Если в полученном налоговом уведомлении отсутствует информация о размере налоговых льгот,  необходимо направить в налоговый орган заявление на льготу. По результатам рассмотрения заявления будет принято решение, о котором налоговая инспекция уведомит заявителя указанным Вами способом. При наличии оснований, сумма налога к уплате будет скорректирована.

Способ заявить о льготе – личное обращение в налоговую, интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или направить заявление о льготе почтовым сообщением либо через МФЦ.

М.А. Хлебникова

Начальник отдела камеральных проверок №6

МРИФНС России №5 по Нижегородской области